Overførsel af overskud eller underskud fra 2014 til 2015 (drift) 
Sagsfremstilling 
49.                 Overførsel af overskud eller underskud fra 2014 til 2015 (drift) - Åbent 
  
  
SAGENS INDHOLD 
Byrådet skal hvert år godkende, at institutionernes overskud eller underskud overføres til næste år. 
  
Overførsel af overskud/underskud mellem årene giver de budgetansvarlige ledere mulighed for at igangsætte 
aktiviteter på de mest fornuftige tidspunkter. 
  
Byrådet vedtog 28. april 2009 ’Retningslinjer for økonomisk decentralisering og lønsumsstyring’. I retningslinjerne er 
reglerne for overførsel af overskud og underskud beskrevet. Som udgangspunkt overføres det fulde 
overskud/underskud til næste år. Byrådet skal dog formelt godkende overførslen. 
  
På områder med decentraliseringsaftaler overføres overskud/underskud til næste år jf. retningslinjerne. I denne sag 
foreslår Job og Økonomi, at der udover områder med decentraliseringsaftaler også overføres overskud/underskud 
på en række andre områder. Der er tradition for også at overføre overskud/underskud på disse områder, da det 
giver de budgetansvarlige ledere mulighed for at anvende budgetterne mest hensigtsmæssigt. 
  
Opgørelsen af overskud/underskud er foretaget af Job og Økonomi og godkendt af de budgetansvarlige ledere. 
Overførslen fremgår af vedlagte bilag ’Overførsel af overskud eller underskud fra 2014 til 2015 (drift)’. 
  
VURDERING 
Job og Økonomi foreslår, at der overføres i alt 26,568 mio. kr. fra 2014 til 2015. Til sammenligning udgjorde den 
samlede overførsel 41,069 mio. kr. fra 2013 til 2014. 
  
Inden for decentraliseringsaftalerne overføres 7,270 mio. kr. Uden for decentraliseringsaftalerne overføres 19,298 
mio. kr. 
  
Udviklingen i samlet overskud fordeler sig således: 
  
 
Byråd 
28. april 2015 
Sagsnr. 710-2015-
7714 
Dok.nr. 710-2015-
108527 
Sagsbehandler 
DPSVE 
  
Tidl. politisk behandling 
  
Forventet sagsgang 
Fagudvalg, ØK, BY 
Lovgrundlag 
  
Overskud (1.000 kr.) 
Overført fra 
2013 til 2014 
Overskud/ 
underskud i 
2014 
Samlet 
overskud / 
underskud, 
  
På langt de fleste områder overføres det fulde overskud/underskud. På enkelte områder uden for 
decentraliseringsaftalerne er det dog kun en del af overskuddet, der overføres til 2015, idet der ikke er behov for at 
overføre hele beløbet. 
  
Inden for decentraliseringsaftalerne er der i 2014 anvendt 13,8 mio. kr. af det overførte overskud på 21,1 mio. kr. Det 
anvendte beløb er meget tæt på det beløb på 14,5 mio. kr., der var afsat i budgettet for 2014 til institutionernes 
forbrug af opsparede overskud. 
  
På folkeskoleområdet blev der overført et overskud på 10,9 mio. kr. til 2014. I 2014 har der været et merforbrug på 
12,4 mio. kr., som primært er anvendt til investeringer i IT samt lærerarbejdspladser i forbindelse med 
folkeskolereformen. Herudover har nogle elever i 2014 modtaget ekstra undervisning til erstatning for de timer, der 
blev aflyst i forbindelse med lockouten af lærerne i 2013. 
  
På dagtilbudsområdet har der i 2014 været et underskud på 4,1 mio. kr., som betyder, at der overføres et 
akkumuleret underskud på i alt 4,4 mio. kr. til 2015. Underskuddet i 2014 skyldes primært forsinkelse i 
institutionernes tilpasning til et lavere børnetal; herunder ekstra udgifter til bl.a. feriepenge i forbindelse med 
medarbejdernes fratrædelse. 
  
Uden for decentraliseringsaftalerne vedrører en stor del af det akkumulerede overskud overførte midler fra tidligere 
år. Det gælder bl.a. overskuddet vedrørende vidtgående specialundervisning, som tilbageføres til skolerne i 
skoleårene 2014/15 og 2015/16 til inklusion og specialundervisning på skolerne. 
  
Inden for Økonomiudvalgets område er der ligeledes overført overskud fra tidligere år. Overskuddet vedrører bl.a. 
tværgående kompetenceudviklingstiltag herunder DOL-uddannelsen. Herudover overføres der beløb til bl.a. 
erhvervsfremme og turisme samt risikostyringsaktiviteter. 
  
Ifølge retningslinjerne for økonomisk decentralisering må institutionerne højst overføre et overskud på 10 % fra år til 
år. I 2014 er der 10 institutioner, der ligger over denne grænse. Job og Økonomi foreslår, at det fulde overskud 
overføres til 2015. Der er udarbejdet en plan til direktionen for anvendelsen af overskuddet. 
  
Tilsvarende må institutionerne højst overføre et underskud på 5 % til næste år. I 2014 er der 2 institutioner, der har et 
større underskud. Job og Økonomi foreslår, at det fulde underskud overføres til 2015. Der er udarbejdet en plan til 
direktionen for afvikling af underskuddet. 
  
ØKONOMI 
De økonomiske konsekvenser inden for hvert udvalgs område er vist i nedenstående tabeller: 
  
Overførsel inden for decentraliseringsaftaler fra 2014 til 2015: 
som overføres 
fra 2014 til 
2015 
Decentraliseringsaftaler 
21.050 
-13.780 
7.270 
Uden for aftaler 
20.019 
69 
19.298 
I alt 
41.069 
-13.711 
26.568 
Udvalg  
Overførsel i 1.000 
kr. 
Børne- og Skoleudvalget 
-6.387 
Social- og 
Sundhedsudvalget 
4.897 
Økonomiudvalget 
4.579 
  
Overførsel uden for decentraliseringsaftaler fra 2014 til 2015: 
  
INDSTILLING 
Direktøren for Job og Økonomi indstiller til Byrådet: 
  
1. At Byrådet godkender, at der vedrørende decentraliseringsaftalerne overføres i alt 7,270 mio. kr. til budget 2015 
jf. vedlagte bilag. 
2. At Byrådet godkender, at der uden for decentraliseringsaftalerne overføres i alt 19,298 mio. til budget 2015 jf. 
vedlagte bilag. 
3. At Byrådet giver en tillægsbevilling på i alt 26,568 mio. kr. i 2015. 
4. At tillægsbevillingen finansieres af kassebeholdningen. 
  
BESLUTNING 
  
Kultur- og Fritidsudvalget, 14. april 2015: 
Fraværende: Johnny Kristoffersen, Kasper Mathiasen 
  
Indstilles godkendt. 
  
Social- og Sundhedsudvalget, 14. april 2015: 
Fraværende: Ingen 
  
Indstilles godkendt. 
  
Arbejdsmarkedsudvalget, 15. april 2015: 
Fraværende: Ingen 
  
Indstillet godkendt. 
  
Teknik- og Miljøudvalget, 16. april 2015: 
Fraværende: Ingen 
  
Indstilles godkendt. 
  
Teknik- og Miljøudvalget 
2.079 
Arbejdsmarkedsudvalget 
1.053 
Kultur- og Fritidsudvalget 
1.049 
I alt 
7.270 
Udvalg  
Overførsel i 1.000 
kr. 
Børne- og Skoleudvalget 
5.698 
Social- og 
Sundhedsudvalget 
2.708 
Økonomiudvalget 
9.432 
Teknik- og Miljøudvalget 
-1.568 
Kultur- og Fritidsudvalget 
2.885 
Beredskab 
143 
I alt 
19.298 
Børne- og Skoleudvalget, 16. april 2015: 
Fraværende: Regitze Kristoffersen 
  
Indstilles godkendt. 
  
Økonomiudvalget, 21. april 2015: 
Fraværende: Kasper Mathiasen 
  
Indstilles godkendt. 
  
Bilag 
  
  
  
  
Byråd, 28. april 2015: 
Fraværende: Jesper Sørensen, Oda Simonsen, Kasper Mathiasen 
  
Godkendt. 
Overførsel af overskud eller underskud fra 2014 til 
2015 (drift) 
710-2015-36577 
