Årsregnskab og beretning 2013 for Favrskov Kommune 
Sagsfremstilling 
87.       Årsregnskab og beretning 2013 for Favrskov Kommune - Åbent 
  
  
SAGENS INDHOLD 
Økonomi og Løn har udarbejdet Årsberetning 2013 med tilhørende bilag. 
  
Resultatopgørelsen for 2013 fremgår af nedenstående oversigt. 
  
 
Byråd 
27. maj 2014 
Sagsnr. 710-2014-
26963 
Dok.nr. 710-2014-
117492 
Sagsbehandler 
DPKRY 
  
Tidl. politisk behandling 
  
Forventet sagsgang 
ØK, BY 
Lovgrundlag 
Lov om kommunernes styrelse samt 
bekendtgørelse om budget- og 
regnskabsvæsen, revision m.v. 
Mio. kr. 
(- = mindreudgifter / 
merindtægter og 
kasseforøgelse) 
Vedtaget 
Budget 
2013 
Korrigeret 
Budget 
2013 
Regnskab 
2013 
Afvigelser 
regnskab -
vedtaget 
budget 
Finansiering 
-2.563,2 
-2.559,8 
-2.560,3 
2,9 
Drift 
2.466,8 
2.436,8 
2.372,3 
-94,5 
Renter 
7,9 
7,4 
6,9 
-1,0 
Ordinære poster i alt 
-88,5 
-115,7 
-181,1 
-92,6 
  
  
  
  
  
Særlige poster 
  
  
  
  
Anlæg 
59,3 
102,8 
70,0 
10,7 
Efterregulering af 
beskæftigelsestilskud 
9,8 
18,9 
18,9 
9,1 
Særlige poster i alt 
69,2 
121,6 
88,9 
19,8 
  
  
  
  
  
Finansposter 
37,3 
-13,1 
80,5 
43,3 
Resultat ekskl. 
jordforsyning og 
ældreboliger 
17,9 
-7,2 
-11,7 
-29,7 
  
Forskellen mellem ’vedtaget budget’ og ’korrigeret budget’ er et udtryk for de ændringer i bevillingerne, som Byrådet 
har vedtaget i løbet af 2013. Ændringerne er en følge af den løbende økonomistyring, der har fundet sted i løbet af 
året.  
  
VURDERING 
Resultatopgørelsen for 2013 viser et mindreforbrug på de ordinære poster i forhold til det oprindelige budget på 
92,6 mio. kr. Resultatet på de ordinære poster skyldes primært mindreudgifter til driften på 94,5 mio. kr., fordelt med 
færre udgifter på serviceområderne på 44,5 mio. kr. samt færre udgifter til overførselsindkomster på 41,8 mio. kr.  
  
For så vidt angår udgifter til overførselsindkomster skyldes resultatet hovedsageligt færre udgifter til 
beskæftigelsesindsats, førtidspension, sygedagpenge, kontante ydelser, sårbare børn og unge samt forsikrede 
ledige. De færre udgifter til forsikrede ledige skal sammenholdes med, at beskæftigelsestilskuddet for 2013 blev 
reduceret med 7,7 mio. kr.  
  
I forhold til serviceudgifterne kan afvigelsen primært henføres til den del af udgifterne, som ikke er borgerrettede, idet 
resultatet skyldes ændret pris- og lønregulering, færre udgifter til arbejdsskader, barselskompensation og 
tjenestemandspensioner, mindre befolkningstilvækst og lavere udgifter til vintertjeneste end forventet. Herudover er 
der indenfor områder med overførselsadgang opsparet 13,4 mio. kr. i 2013 som forventes overført til 2014, jf. 
særskilte politiske sager. 
  
Merforbruget på de særlige poster skyldes, at der er anvendt 10,7 mio. kr. mere til anlæg på det skattefinansierede 
område ekskl. Jordforsyningen. Merforbruget kan bl.a. forklares ved, at Byrådet i 2013 igangsatte ekstra anlæg for 
ca. 10 mio. kr. De ekstra anlæg var en følge af aftalen mellem regeringen og KL om at hæve anlægsudgifterne i 
2013 med 2 mia. kr. på landsplan. Herudover er det samlede beskæftigelsestilskud blevet efterreguleret. 
Efterreguleringen vedrører den endelige efterregulering af 2012 og medfører en tilbagebetaling på 9,1 mio. kr. 
  
Resultatet vedrørende finansposterne udviser et merforbrug på 43,3 mio. kr. Resultatet er sammensat af en 
merindtægt vedrørende lånoptagelse på 26,0 mio. kr. og merforbrug på kort og langfristede poster på 69,2 mio. kr. 
Merindtægten vedrørende låneoptagelsen skyldes, at der i henhold til regnskabsreglerne, optages lån i 
regnskabsåret vedrørende lånerammen året før. I regnskab 2013, er der således optaget lån i henhold til låneramme 
2012. 
  
Merforbruget på kort og langfristede poster på 69,2 mio. kr. skyldes primært forskydninger i 
periodeafgrænsningsposter imellem årene, herunder regninger, der er betalt i 2013, men vedrører 2012.  
  
Merforbruget på 29,3 mio. kr. vedr. jordforsyning skyldes overvejende, at der ikke har været låneadgang til en del af 
arealerhvervelserne. 
  
  
  
  
  
Jordforsyning 
-12,9 
-21,8 
16,4 
29,3 
Resultat  
 
skattefinansieret 
område 
5,0 
-29,0 
4,7 
-0,4 
  
  
  
  
  
Brugerfinansierede  
Områder 
  
  
  
  
Ældreboliger 
0,6 
-13,5 
-3,7 
-4,3 
  
  
  
  
  
Effekt på  
Kassebeholdningen 
5,6 
-42,5 
0,9 
-4,7 
  
Merindtægten på ældreboliger skyldes især optagelse af en byggekredit på 5,1 mio. kr. vedrørende opførelse af det 
socialpsykiatriske botilbud Frode Mathiasen.  
  
Resultatopgørelsen viser, at der har været et samlet forbrug af kassebeholdningen på 0,9 mio. kr. I Budget 2013 blev 
der budgetteret med et forbrug af kassebeholdningen på 5,6 mio. kroner. Der er tale om et regnskabsteknisk forbrug
som følge af forskydninger i finansposter. Kassebeholdningen er reelt blevet styrket med 28 mio. kr. i 2013, når 
kassebeholdningen opgøres som et 12 måneders gennemsnit. 
  
Det kan oplyses, at der forventes at ske overførsler af merforbrug på rådighedsbeløb vedr. anlæg inklusiv 
jordforsyningen på i alt netto 247.000 kr. fra 2013 til 2014, samt overførsel af uforbrugte budgetbeløb inden for driften 
på i alt netto 41,1 mio. kr., jf. særskilte politiske sager. 
  
Ved selskabsdannelsen af affaldsområdet blev alle aktiver og passiver gjort op. De værdier, der udgjorde forskellen 
mellem aktiver og passiver blev registreret på egenkapitalen i Favrskov Affald A/S regnskab. Det betyder, at en evt. 
overdækning, svarende til forskellen mellem kostprisen for affaldsbehandling og indtægterne fra forbrugerne for 
perioden frem til selskabsdannelsen, ikke blev gjort særskilt op og indgår i egenkapitalen. Kravene til bogføringer er 
i 2012 blevet præciseret af henholdsvis Økonomi- og Indenrigsministeriet samt af Miljøstyrelsen. Det medfører at en 
over- eller underdækning i et selskab drevet efter hvile-i-sig-selv princippet ikke kan henføres til egenkapital, men 
skal afsættes som en gældspost eller et tilgodehavende. Det er vurderingen fra både [adresse] og 
Favrskov Affald A/S, at hovedparten af værdierne registreret på egenkapitalen er akkumuleret overdækning.  
  
Som en konsekvens heraf foreslås det, at der fra selskabets egenkapital på 16,3 mio. kr. overføres 15,8 mio. kr. 
som langfristet gæld til forbrugerne. Ændringen medfører at værdien af finansielle aktiver på [adresse] 
balance nedskrives med 15,8 og dermed nedskrives kommunens egenkapital med 15,8 mio. kr.  
  
Den ændrede opdeling af egenkapitalen er indarbejdet i regnskab 2013 for både Favrskov Affald A/S og [adresse] 
Kommune. Der fremlægges separat sag om regnskaberne i Favrskov Forsyning A/S i maj 2014. 
  
ØKONOMISKE KONSEKVENSER 
Ingen ud over de ovenfor nævnte.  
  
INDSTILLING 
Direktøren for Job og Økonomi indstiller til Byrådet: 
  
1.   At Årsberetning 2013 godkendes. 
2.   At Årsberetning 2013 overgives til revisionen. 
  
BESLUTNING 
  
Økonomiudvalget, 20. maj 2014: 
Fraværende: Ingen 
  
Indstilles godkendt. 
  
Bilag 
  
  
  
  
Årsberetning 2013 
710-2014-110394 
Bilag til årsberetning 2013 
710-2014-112678 
Byråd, 27. maj 2014: 
Fraværende: Ingen 
  
Godkendt. 
