1. Overførsel af overskud og underskud fra 2022 til 2023 (drift) (Åben)
Tidl. politisk behandling
Forventet sagsgang
Fagudvalg, ØK, BY
Lovgrundlag
SAGENS INDHOLD
Byrådet skal i denne sag tage stilling til overførsel af overskud eller underskud fra 
2022 til 2023.
Ligeledes skal Byrådet tage stilling til, i hvilket omfang institutioner mv. skal 
kompenseres for Covid-19-udgifter i 2022 ud over den kompensation, som Byrådet godkendte i forbindelse 
med 1. budgetopfølgning 2022.
Herudover skal Byrådet tage stilling til, i hvilket omfang institutioner mv. skal kompenseres for udgifter i 
2022 relateret til ukrainske flygtninge.
Overførslen af overskud eller underskud vedrører institutioner, igangværende projekter samt områder, hvor 
der er tradition for at overføre overskud/underskud til næste år.
Overførsel af overskud/underskud mellem årene giver mulighed for flerårig planlægning af aktiviteter. 
Byrådet skal formelt godkende overførslen, hvilket sker i form af en tillægsbevilling.
VURDERING
Job og Økonomi har opgjort regnskabsresultatet på områder med overførselsadgang mellem årene.
Herudover er der foretaget en vurdering af merudgifter, der kan henføres Covid-19 samt ukrainske 
flygtninge i 2022. Merudgifterne indgår i nedenstående opgørelse og er beskrevet i vedlagte bilag.
Fra 2021 til 2022 blev der overført et akkumuleret overskud på 72,1 mio. kr. på områder med 
overførselsadgang mellem årene. Fra 2022 til 2023 foreslås det, at der overføres et akkumuleret overskud 
på 64,6 mio. kr. Opsparingen på områder med overførselsadgang er således reduceret med 7,6 mio. kr. i 
2022.
Ifølge retningslinjerne for økonomisk decentralisering må institutionerne højst overføre et akkumuleret 
overskud på 10 % fra år til år. Det fulde overskud på decentraliseringsaftalerne overføres dog som 
udgangspunkt til det efterfølgende år. I 2022 er der syv institutioner, der ligger over denne grænse. Job og 
Økonomi foreslår, at det fulde overskud overføres til 2023. Direktionen skal godkende en plan for 
anvendelsen af overskuddet.
Tilsvarende må institutionerne højst overføre et akkumuleret underskud på 5 % til næste år. Det fulde 
underskud på decentraliseringsaftalerne overføres dog som udgangspunkt til det efterfølgende år. I 2022 
er der tre institutioner, der har et større underskud end 5 %. Job og Økonomi foreslår, at det fulde underskud 
overføres til 2023. Direktionen skal godkende en plan for afvikling af underskuddet.
Den samlede opsparing, der foreslås overført til 2023, udgør 64,6 mio. kr. I budgettet for 2023 er der afsat 
25,4 mio. kr. til forbrug af opsparede beløb. Hvis institutioner mv. bruger mere end 25,4 mio. kr. af de 
[adresse]: EMN-2023-00094
Dok-ID: 3520941
Sagsbehandler: sve
Teknik- og Miljøudvalget
12. april 2023  15:00
opsparede beløb i 2023, medfører det et pres på budgettet til serviceudgifterne i 2023 og dermed [adresse] 
Kommunes serviceramme.
Udviklingen i det samlede overskud fordeler sig således:
1.000 kr.
(+ = overskud)
Akkumuleret 
overskud/
underskud 
overført fra 
2021 til 2022
Overskud/
underskud i 
2022 (inkl.  
kompensation 
vedr. Covid-19 
samt ukrainske 
flygtninge)
Akkumuleret 
overskud/
underskud, 
som overføres 
til 2023
Decentraliseringsaftaler
32.903
-7.465
25.438
Øvrige 
områder 
med 
overførselsadgang
[adresse]
-92
39.151
I alt
72.146
-7.557
64.589
Decentraliseringsaftaler
Inden for decentraliseringsaftalerne blev der overført et overskud på 32,9 mio. kr. fra 2021 til 2022. Der er 
i 2022 anvendt 7,5 mio. kr. af de opsparede midler på decentraliseringsaftalerne. Det foreslås, at der 
overføres et overskud på i alt 25,4 mio. kr. vedr. decentraliseringsaftalerne til 2023.
På folkeskoleområdet er der foretaget et forbrug af opsparede overskud på 0,7 mio. kr. i 2022. Den 
akkumulerede opsparing på folkeskoleområdet udgør 13,7 mio. kr., som overføres til 2023.
På dagtilbudsområdet har institutionerne opsparet 2,2 mio. kr. i 2022. Der overføres en akkumuleret 
opsparing på 3,4 mio. kr. til 2023.
Institutionerne på ældreområdet overførte et overskud på 5,8 mio. kr. til 2022. Der i 2022 et merforbrug på 
6,9 mio. kr. Der overføres derfor et akkumuleret underskud på 1,1 mio. kr. på ældreområdet til 2023.
Institutionerne på handicap- og psykiatriområdet overførte et samlet overskud på 0,6 mio. kr. til 2022. Der 
er i 2022 et mindreforbrug på 0,4 mio. kr. Der overføres derfor et akkumuleret overskud på 0,9 mio. kr. til 
2023.
På administrationens decentraliseringsaftale blev der overført et overskud på 9,5 mio. kr. til 2022. I 2022 
er der et forbrug af opsparede overskud på 3,4 mio. kr., så der overføres et akkumuleret overskud på 6,1 
mio. kr. til 2023.
Øvrige områder med overførselsadgang
Fra 2021 til 2022 blev der overført i alt 39,2 mio. kr. på øvrige områder med overførselsadgang. Der 
overføres ligeledes 39,2 mio. kr. til 2023.
Udgifter til Covid-19
Favrskov Kommune har modtaget kompensation i 2020 og 2021 til dækning af Covid-19-relaterede udgifter. 
Der er overført et uforbrugt restbudget på 2,775 mio. kr. fra 2021 til 2022. I 1. budgetopfølgning 2022 blev 
der disponeret 1,857 mio. kr. heraf vedrørende 1. kvartal 2022. Der resterer dermed et uforbrugt budget på 
Jano Madsen kr. af den tidligere modtagne kompensation. Herudover har Favrskov Kommune i 2022 modtaget 
yderligere 5,277 mio. kr. i kompensation for Covid-19-udgifter. Det resterende beløb til dækning af udgifter 
til Covid-19 i 2022 udgør dermed 6,195 mio. kr.
I forslaget til overførsel af overskud og underskud indgår, at institutionerne kompenseres med 5,371 mio. 
kr. for Covid-19-relaterede udgifter i 2022, som ikke blev kompenseret i 1. budgetopfølgning 2022. 
Herudover er der afholdt udgifter for 226.000 kr. på områder uden overførselsadgang mellem årene. De 
samlede udgifter i 2022 til Covid-19 udgør således 5,597 mio. kr. Det foreslås, at der overføres 598.000 kr. 
til 2023 til dækning af eventuelle Covid-19-udgifer i 2023.
Udgifter til ukrainske flygtninge
Favrskov Kommune har i forbindelse med midtvejsreguleringen af kommunens indtægter modtaget en 
foreløbig kompensation for udgifterne til ukrainske flygtninge i 2022. [adresse] har modtaget i alt 
1,993 mio. kr. til dækning af udgifterne baseret på en opgørelse af alle kommuners udgifter frem til 30. april 
2022.
Regeringen har i forbindelse med Økonomiaftalen for 2023 tilkendegivet, at den er indstillet på at sikre, at 
kommunerne under ét får dækket nettomerudgifter, der vedrører flygtninge fra [adresse]. Det forventes 
således, at kommunerne modtager yderligere kompensation vedrørende udgifterne til ukrainske flygtninge 
i forbindelse med forhandlinger mellem Regeringen og KL herom.
I forslaget til overførsel indgår, at institutionerne kompenseres med 2,216 mio. kr. for udgifter til ukrainske 
flygtninge. Herudover er der afholdt udgifter for 6,395 mio. kr. på områder uden overførselsadgang mellem 
årene. Disse udgifter er finansieret af kassebeholdningen i forventning om efterfølgende statslig 
kompensation. De samlede udgifter i relation til ukrainske flygtninge er opgjort til 8,611 mio. kr. i 2022.
Beløb, der ikke overføres
I forhold til regnskabsresultatet for 2022 foreslås det, at et samlet mindreforbrug på 5,2 mio. kr. ikke 
overføres til 2023. Mindreforbruget vedrører asfaltbelægninger, hvor der til gengæld overføres et 
tilsvarende beløb på anlægsområdet.
Stigende priser
Favrskov Kommune har i forbindelse med midtvejsreguleringen medio 2022 modtaget kompensation for 
stigende priser. Denne kompensation er indarbejdet i udgiftsbudgetterne.
Priserne er imidlertid forsat med at stige i 2. halvår 2022. KL vurderer, at denne prisstigning udgør ca. 1,6 
mia. kr. på landsplan svarende til 12-13 mio. kr. i [adresse]. Der er ikke modtaget statslig 
kompensation for denne prisstigning. Det betyder, at nogle institutioner/områder har afholdt udgifter til 
stigende priser inden for budgettet. Det foreslås, at Ejendomscentret kompenseres med 5,71 mio. kr. for 
de stigende energipriser. Det foreslås ligeledes, at Trafik og Veje kompenseres med 1,83 mio. kr. vedr. 
stigende priser på vejbelysning. Det foreslås endvidere, at Favrskov Mad kompenseres med 175.000 for 
stigende fødevarepriser. Ovennævnte er udover den tidligere modtagne kompensation. Der foreslås ikke 
kompensation for de stigende priser udover ovenstående.
ØKONOMI
I budgettet for 2022 var der afsat 21,4 mio. kr. til forbrug af opsparede midler. Der er i 2022 et samlet 
merforbrug på områder med overførselsadgang på 7,6 mio. kr. Det betyder i alt et mindreforbrug vedr. 
overførsler mellem årene på 13,8 mio. kr. i forhold til budgettet til serviceudgifter i 2022.
De økonomiske konsekvenser inden for hvert udvalgs område er vist i nedenstående tabeller.
Overførsel inden for decentraliseringsaftaler fra 2021-2022 og 2022-2023:
Udvalg (i 1.000 kr.)
+ = overskud
Overførsel fra 2021
til 2022
Overførsel fra 2022
til 2023
Økonomiudvalget
9.509
6.114
Teknik- og Miljøudvalget
-1.050
-1.526
Børne- og Skoleudvalget
15.294
17.649
Social- og Sundhedsudvalget
7.834
1.717
Arbejdsmarkedsudvalget
679
567
Kultur- og Fritidsudvalget
637
917
I alt
32.903
25.438
Overførsel på øvrige områder med overførselsadgang fra 2021-2022 og 2022-2023:
Udvalg (i 1.000 kr.)
+ = overskud
Overførsel fra 2021
til 2022
Overførsel fra 2022
til 2023
Økonomiudvalget
9.137
7.490
Teknik- og Miljøudvalget
8.486
10.536
Børne- og Skoleudvalget
3.597
998
Social- og Sundhedsudvalget
9.839
13.631
Kultur- og Fritidsudvalget
1.686
2.305
Beredskab
132
0
Plan- og Landdistriktsudvalget
3.591
3.593
Covid-19 – pulje
2.775
598
I alt
[adresse]
39.151
INDSTILLING
Direktøren for Job og Økonomi indstiller til Byrådet:
1.
At Byrådet godkender, at der inden for decentraliseringsaftalerne overføres 25,438 mio. kr. fra 2022 
til 2023, jf. vedlagte bilag
2.
At Byrådet godkender, at der på øvrige områder med overførselsadgang overføres 39,151 mio. kr. 
fra 2022 til 2023, jf. vedlagte bilag
3.
At Byrådet giver en tillægsbevilling på 64,589 mio. kr. i 2023 finansieret af kassebeholdningen.
BESLUTNING
Teknik- og Miljøudvalget, 12. april 2023
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.
Bilag
1.
Overførsel af overskud og underskud fra 2022 til 2023 (drift) (3491950)
2.
Notat vedr. udgifter til covid-19 (3520975)
3.
Notat vedr. udgifter til ukrainske flygtninge (3520958)
