7. Regnskab 2024 - årsberetning (Åben)
Tidl. politisk behandling
Forventet sagsgang
ØK, BY
Lovgrundlag
Lov om kommunernes styrelse samt bekendtgørelse 
om budget- og regnskabsvæsen, revision m.v.
SAGENS INDHOLD
Byrådet skal i denne sag godkende regnskabet for 2024 med henblik på 
fremsendelse til kommunens revision. Job og Økonomi har udarbejdet årsberetning 
2024 med tilhørende bilag. Resultatopgørelsen for 2024 fremgår af nedenstående oversigt.
(mio. kr.)
- = indtægter/overskud
Oprindeligt 
budget 2024
Regnskab 
2024
Afvigelser
Skattefinansieret område
 
 
 
Ordinære poster
 
 
 
Finansiering
-3.350,6
-3.365,6
-15,0
Drift
3.221,6
3.189,5
-32,1
Renter
0,6
Nete Hansen
-10,4
Ordinære poster i alt
-128,5
-185,8
-57,4
 
 
 
 
Særlige poster
 
 
 
Anlæg
119,5
136,7
17,3
André Simonsen - overførsel ml. årene
24,4
-33,6
-58,0
Selvbudgettering
-10,1
-10,1
0,0
Særlige poster i alt
133,8
93,0
-40,7
 
 
 
 
Finansposter i alt
-3,1
44,1
47,1
 
 
 
 
Resultat skattefinansieret område, 
ekskl. jordforsyning
2,2
Sarah Overgaard
-51,0
 
 
 
 
Jordforsyningsområdet
0,9
-6,1
-7,0
 
 
 
 
Resultat skattefinansieret område
3,2
-54,8
-58,0
 
 
 
 
Ældreboliger i alt
-9,0
9,3
18,3
 
 
 
 
Samlet effekt på kassebeholdningen
-5,8
-45,5
Frede Jessen
Ordinære poster
De ordinære poster består af finansieringsindtægter, driftsudgifter og renter. I det oprindelige budget blev 
der budgetteret med et overskud på 128,5 mio. kr. på de ordinære poster. Regnskabsresultatet viser et 
overskud på 185,8 mio. kr., hvilket er 57,4 mio. kr. mere end oprindeligt budgetteret.
[adresse]: EMN-2024-02711
Dok-ID: 3881514
Sagsbehandler: mhen
Byråd
29. april 2025  19:00
Overskuddet på de ordinære poster skyldes merindtægter på finansieringssiden på 15,0 mio. kr. og 
merindtægter på renter på 10,4 mio. kr. Tilsvarende er der anvendt 32,1 mio. kr. mindre på driften end 
oprindeligt budgetteret.
Merindtægterne på finansieringssiden på 15,0 mio. kr. skyldes primært, at statstilskuddet er hævet med 
16,5 mio. kr. ved midtvejsreguleringen i 2024. Midtvejsreguleringen medførte, at Favrskov Kommune 
modtog 9,7 mio. kr. som følge af en opjustering af prisudviklingen. Kommunen modtog herudover i alt 7,5 
mio. kr. i kompensation for merudgifterne som følge af indsatsen med ukrainske flygtninge i 2024. Omvendt 
er Favrskov Kommunes statstilskud reduceret med 6,6 mio. kr. vedrørende indkomstoverførsler. Endelig 
har kommunen modtaget 5,9 mio. kr. i midtvejsregulering som følge af øvrige DUT-sager og mindre 
reguleringer.
Der har i 2024 været et mindreforbrug på nettodriftsudgifterne på 32,1 mio. kr. ekskl. overførsel mellem 
årene og ekskl. driftsudgifterne på jordforsyningsområdet og til ældreboliger i forhold til det oprindeligt 
vedtagne budget. De væsentligste afvigelser beskrives herunder.
Der har i 2024 været indtægter vedrørende særligt dyre enkeltsager på 61,0 mio. kr. Der var oprindeligt 
budgetteret med 42,6 mio. kr. Merindtægterne på 18,3 mio. kr. skyldes bl.a. flere dyre enkeltsager på både 
børne- og voksenområdet.
Der har været et samlet mindreforbrug på indkomstoverførsler på 35,1 mio. kr. i forhold til det oprindelige 
budget i 2024. Det samlede mindreforbrug består af både mer- og mindreudgifter på de enkelte områder. 
Der har været mindreudgifter til udbetalinger af førtidspension, sygedagpenge, kontant- og 
uddannelseshjælp, samt på beskæftigelsesindsatsen. Mindreudgifterne kan henføres til der har været 
færre borgere der har modtaget ydelserne. Usikkerheder i eftervirkningerne af COVID-19 og den 
økonomiske konjunktur har haft indvirkning på afvigelserne på de nævnte områder. Omvendt har der været 
merudgifter til tabt arbejdsfortjeneste, arbejdsløshedsdagpenge, fleksjobordningen, samt jobafklarings- og 
ressourceforløb. Indsatserne skal ses i sammenhæng. Merudgifter til jobafklaring og ressourceforløb har 
for eksempel været en medvirkende årsag til mindreudgifterne på kontanthjælpsområdet.
Udover afvigelserne på refusion på dyre enkeltsager og indkomstoverførsler har der i 2024 været 
merudgifter på serviceudgifterne på i alt 21,4 mio. kr. under ordinære driftsposter. Merudgifterne skal ses i 
sammenhæng med mindreforbruget på områder med overførselsadgang, som er placeret under særlige 
poster. Medtages dette mindreforbrug udgør det samlede mindreforbrug på serviceudgifter i alt 36,5 mio. 
kr. i 2024.  Merudgiften på de ordinære driftsposter skyldes blandt andet merudgifter til vintertjeneste på 
5,0 mio. kr. Der har været merudgifter på 7,5 mio. kr. på dagtilbudsområdet som følge af flere børn, større 
andel af vuggestuebørn og lavere udnyttelsesgrad i dagplejen. På folkeskoleområdet har der været 
merudgifter på i alt 3,2 mio. kr. Merudgifterne skyldes primært bidrag til staten for elever på efterskoler.
På socialområdet udgør de samlede merudgifter på bestillerområdet 0,7 mio. kr. Vedrørende 
socialområdets serviceudgifter er der et merforbrug på 4,2 mio. kr. Samtidig er der mindreudgifter på 3,5 
mio. kr. vedr. overførselsudgifter samt refusion fra særligt dyre enkeltsager.
På ældreområdet har der været mindreudgifter på 5,3 mio. kr. som følge af færre udgifter til køb og salg af 
pladser i andre kommuner og færre visiterede timer i hjemmeplejen. Der har herudover været 
mindreudgifter på hjælpemiddelområdet.
Der har været udgifter til håndtering af ukrainske flygtninge på 5,4 mio. kr., hvoraf de 5,1 mio. kr. vedrører 
serviceudgifterne i 2024. I forbindelse med midtvejsreguleringen har Favrskov Kommune modtaget i alt 7,5 
mio. kr. som kompensation for udgifter afholdt i 2024.
Renteindtægterne er 10,4 mio. kr. større end budgetteret og skyldes væsentligst, at både aktie- og 
obligationsmarkedet har givet gode afkast i løbet af 2024. Herudover har der været færre udgifter til kurstab 
på værdipapirhandler og flere indtægter fra garantiprovision til kommunegarantier end der har været 
budgetlagt.
Særlige poster
På de særlige poster er der et mindreforbrug på 40,7 mio. kr. Der var oprindeligt budgetteret med udgifter 
på 133,8 mio. kr. til anlægsprojekter, overførsel mellem årene og valg af selvbudgettering. 
Regnskabsresultatet viser en udgift på 93,0 mio. kr. 
Der var budgetteret med anlægsinvesteringer på 119,5 mio. kr. i 2024. Merforbruget er på 17,3 mio. kr., 
der kan henføres til forskydninger i udførelsen af anlægsarbejderne. Merforbruget finansieres af overførte 
rådighedsbeløb.
I budgettet for 2024 var der afsat 24,4 mio. kr. til forbrug af opsparede midler. Der er i 2024 et samlet 
mindreforbrug på områder med overførselsadgang på 33,6 mio. kr.
[adresse] forventer, at valget af selvbudgettering medfører en indtægt på 10,1 mio. kr. i forhold 
til statsgaranti. Regnskabet viser en indtægt på 10,1 mio. kr. Der er dermed ingen afvigelse i forhold til 
oprindeligt budget. Selvbudgetteringen bliver endeligt efterreguleret i 2027, hvor der er afsat budget til en 
forventet udgift på 17,0 mio. kr.
Finansposter
I det oprindelige budget blev der budgetteret med en nettoindtægt på 3,1 mio. kr., der primært består af 
afdrag på lån, modpost til budgetpulje afsat til forbrug af opsparede midler og udlæg til lån til 
indefrysningsordningen vedrørende ejendomsskatter. Regnskabsresultatet viser en udgift på 44,1 mio. kr., 
hvilket er 47,1 mio. kr. mere end oprindeligt budgetteret.
Merudgiften skyldes primært, at budgetpuljen på 24,4 mio. kr., som er indarbejdet på driften til håndtering 
af udsving i overførte over-/underskud imellem årene, er ”neutraliseret” af en modpost under finansposter. 
Den resterende afvigelse på 22,7 mio. kr. skyldes tidsmæssige balanceforskydninger mellem årene, 
primært i kortfristede tilgodehavender, der blandt andet omhandler gæld til leverandører, tilgodehavender, 
mellemværende med ATP og SKAT, samt deponering vedrørende lånegaranti.
Jordforsyningen
På jordforsyningsområdet har der til arealerhvervelser, byggemodninger, salg og lånoptagelse været 
samlede mindreudgifter på 7,0 mio. kr. i forhold til oprindeligt budget.
Mindreudgifter på 6,8 mio. kr. kan henføres til arealerhvervelser. Herudover har der været mindreudgifter 
til byggemodninger på 20,6 mio. kr. og mindreindtægter fra salg af grunde på 31,9 mio. kr.
Der er optaget lån på jordforsyningsområdet på 34,8 mio. kr. Der er afdraget 21,3 mio. kr. i 2024. I forhold 
til oprindeligt budget, hvor der var budgetteret med en nettoudgift på 1,1 mio. kr., er der nettolånoptagelse 
på 10,5 mio. kr. i 2024, hvilket giver en afvigelse på 11,6 mio. kr. i forhold til oprindeligt budget.
Ældreboliger
Ældreboligområdet viser en samlet nettomerudgift i forhold til oprindeligt budget på 18,3 mio. kr. 
Merudgiften skyldes primært, at der var budgetteret med nettolånoptagelse på 14,9 mio. kr., mens 
regnskabet viser et nettoafdrag på 0,3 mio. kr., da de budgetterede byggekreditter ikke er fuldt udnyttet.
Effekt på kassebeholdningen
Resultatopgørelsen viser, at der har været et regnskabsmæssigt overskud på 45,5 mio. kr. i 2024. I det 
oprindelige budget var der forventet et overskud på 5,8 mio. kr.
Opgøres kassebeholdningen som et 12 måneders gennemsnit, er likviditeten forøget med 53,4 mio. kr. i 
2024. Den gennemsnitlige kassebeholdning udgjorde således 387,4 mio. kr. ultimo 2024, mod 334,0 mio. 
kr. ved udgangen af 2023.
Af den gennemsnitlige kassebeholdning på [adresse] mio. kr. er der disponeret beløb til følgende formål:

34,1 mio. kr. kan henføres til kommunens ældreboliger

11,2 mio. kr. er reserveret til arbejdsskadeerstatninger

14,4 mio. kr. er hensat til efterdrift af deponiet på [adresse]

86,8 mio. kr. er overførte driftsoverskud

296,3 mio. kr. er disponeret til igangværende anlægsprojekter.
I det vedtagne budget for 2025-28 er der budgetteret med et samlet kasseforbrug på 100,9 mio. kr. i 
indeværende budgetperiode.
Hvis alle ovenstående beløb skulle komme i anvendelse, vil der være tale om et kassetræk på i alt 157,4 
mio. kr. Der vil dog forventeligt blive overført forholdsvis store uforbrugte budgetbeløb mellem årene på 
såvel drifts- som anlægsområdet.
INDSTILLING
Direktøren for Job og Økonomi indstiller til Byrådet:
1.
At Årsberetning 2024 og bilagsdel godkendes.
2.
At Årsberetning 2024 og bilagsdel fremsendes til revisionen.
BESLUTNING
Økonomiudvalget, 22. april 2025:
Fraværende: Henriette Andresen
Indstilles godkendt.
Borgmestersekretariatet, 24. april 2025:
I bilag 1 ”Årsberetning 2024” er der på side 26 tilføjet et afsnit om anvendt regnskabspraksis for finansielle 
anlægsaktiver. I bilag 2 ”Regnskab 2024 – Bilag til årsberetning” er noten på side 71 om refusionsbeløb på 
det sociale område opdateret med den endelige restafregning for 2023. Herudover viser noten nu kun én 
linje pr. hovedkonto. Tilføjelser og opdatering er sket efter anbefaling fra revisionen.
Byrådet, 29. april 2025:
Fraværende: ingen
Godkendt.
Bilag

Årsberetning 2024 (3882917)

Regnskab 2024 - Bilag til årsberetning (3898853)
