6. Overførsel af overskud og underskud fra 2023 til 2024 (drift) (Åben)
Tidl. politisk behandling
Forventet sagsgang
Fagudvalg, ØK, BY
Lovgrundlag
SAGENS INDHOLD
Byrådet skal i denne sag tage stilling til overførsel af overskud eller underskud fra 
2023 til 2024.
Ligeledes skal Byrådet tage stilling til, i hvilket omfang institutioner mv. skal kompenseres for udgifter til 
ukrainske flygtninge samt ekstraordinære prisstigninger i 2023.
Overførslen af overskud eller underskud vedrører institutioner, igangværende projekter samt områder, hvor 
der er tradition for at overføre overskud/underskud til næste år.
Overførsel af overskud eller underskud mellem årene giver mulighed for flerårig planlægning af aktiviteter. 
Byrådet skal formelt godkende overførslen, hvilket sker i form af en tillægsbevilling.
Som bilag til sagen indgår endvidere et opdateret og lettere revideret forslag til retningslinjer for økonomisk 
decentralisering af institutioner mv.
VURDERING
Job og Økonomi har opgjort regnskabsresultatet for 2023 på områder med overførselsadgang mellem 
årene.
Herudover er der foretaget en vurdering af merudgifter, der kan henføres til ukrainske flygtninge samt 
ekstraordinære prisstigninger i 2023. Merudgifterne indgår i nedenstående opgørelse og er beskrevet i 
vedlagte bilag.
Fra 2022 til 2023 blev der overført et akkumuleret overskud på 63,3 mio. kr. på områder, der i 2023 er 
omfattet af overførselsadgang mellem årene. Fra 2023 til 2024 foreslås det, at der overføres et akkumuleret 
overskud på 53,3 mio. kr. Opsparingen på områder med overførselsadgang er således reduceret med 10 
mio. kr. i 2023, heri indgår forslag til kompensation for udgifter til ukrainske flygtninge samt ekstraordinære 
prisstigninger samt en pulje til dækning af eventuelle merudgifter vedr. ukrainske flygtninge.
Ifølge retningslinjerne for økonomisk decentralisering må institutionerne højst overføre et akkumuleret 
overskud på 10 % fra år til år. Det fulde overskud på decentraliseringsaftalerne overføres dog som 
udgangspunkt til det efterfølgende år. I 2023 er der syv institutioner, der ligger over denne grænse. Job og 
Økonomi foreslår, at det fulde overskud overføres til 2024. Direktionen skal godkende en plan for 
anvendelsen af overskuddet.
Tilsvarende må institutionerne højst overføre et akkumuleret underskud på 5 % til næste år. Det fulde 
underskud på decentraliseringsaftalerne overføres dog som udgangspunkt til det efterfølgende år. I 2023 
[adresse]: EMN-2024-00194
Dok-ID: 3688937
Sagsbehandler: sve
Byråd
30. april 2024  19:00
er der fire institutioner, der har et større underskud end 5 %. Job og Økonomi foreslår, at det fulde 
underskud overføres til 2024. Direktionen skal godkende en plan for afvikling af underskuddet.
Den samlede opsparing, der foreslås overført til 2024, udgør 53,3 mio. kr. I budgettet for 2024 er der afsat 
24,4 mio. kr. til forbrug af opsparede beløb. Hvis institutioner mv. bruger mere end 24,4 mio. kr. af de 
opsparede beløb i 2024, medfører det et pres på budgettet til serviceudgifterne i 2024 og dermed [adresse] 
Kommunes serviceramme.
Udviklingen i det samlede overskud fordeler sig således:
1.000 kr.
(+ = overskud)
Akkumuleret 
overskud/
underskud 
overført fra 2022 
til 2023
Overskud/
underskud i 
2023 (inkl.  
kompensation 
for stigende 
priser og 
ukrainske 
flygtninge)
Akkumuleret 
overskud/
underskud, som 
overføres til 
2024
Decentraliseringsaftaler
23.173
-13.897
9.276
Øvrige områder med 
overførselsadgang
40.121
4.521
44.013
I alt
63.294
-9.376
53.289
Det foreslås, at overskud på 629.000 kr. ikke overføres til 2024 jf. nedenstående.
Udgifter til ukrainske flygtninge
Favrskov Kommune har i forbindelse med midtvejsreguleringen af kommunens indtægter modtaget en 
kompensation på 7,5 mio. kr. for udgifterne til ukrainske flygtninge i 2023.
Job og Økonomi har i forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 2023 opgjort de udgifter, der kan henføres 
til ukrainske flygtninge. 
I forslaget til overførsel indgår, at de berørte arbejdspladser mv. kompenseres med 2,030 mio. kr. for 
udgifter til ukrainske flygtninge. Herudover er der afholdt udgifter for 6,508 mio. kr. på områder uden 
overførselsadgang mellem årene samt 162.000 kr. vedr. anlægsudgifter. 
De samlede udgifter i relation til ukrainske flygtninge er opgjort til 8,7 mio. kr. i 2023. [adresse] 
ufinansierede merudgifter i 2023 udgør derfor 1,2 mio. kr.
Ekstraordinære prisstigninger
Favrskov Kommune har i forbindelse med midtvejsreguleringen medio 2023 modtaget 14 mio. kr. i 
kompensation for stigende priser. Kompensationen vedrører effekten i 2023 af stigende priser i 2. halvår 
2022 og 1. halvår 2023, mens priserne ikke er steget tilsvarende i 2. halvår 2023. Kompensationsbeløbet 
er placeret i en pulje grundet usikkerhed om prisudviklingen og udmøntes i budgetterne i forbindelse med 
denne sag om overførsel af overskud og underskud fra 2023 til 2024.
Det foreslås, at Ejendomscentret samt Trafik og Veje kompenseres for de stigende energipriser. Det 
foreslås endvidere, at Favrskov Mad, modtagekøkkenerne samt daginstitutionerne kompenseres for 
stigende fødevarepriser. Samlet foreslås det, at de berørte arbejdspladser kompenseres med 6,2 mio. kr. 
for de stigende priser. Det foreslås, at restbeløbet på 7,8 mio. kr. overføres til 2024 til eventuel dækning af 
ufinansierede merudgifter til ukrainske flygtninge m.m.
Decentraliseringsaftaler
Inden for decentraliseringsaftalerne blev der overført et overskud på 23,2 mio. kr. fra 2022 til 2023. Der er 
i 2023 anvendt 13,9 mio. kr. af de opsparede midler på decentraliseringsaftalerne. Det foreslås, at der 
overføres et overskud på i alt 9,3 mio. kr. vedr. decentraliseringsaftalerne til 2024.
På folkeskoleområdet er der et forbrug af opsparede overskud på 10,8 mio. kr. i 2023. Den akkumulerede 
opsparing på folkeskoleområdet udgør 2,9 mio. kr., som overføres til 2024.
På dagtilbudsområdet overførte daginstitutionerne et overskud på 3,4 mio. kr. fra 2022 til 2023. I 2023 har 
institutionerne et merforbrug på 5,1 mio. kr. Der overføres derfor et samlet underskud på 1,7 mio. kr. til 
2024.
Institutionerne på ældreområdet overførte et underskud på 3,3 mio. kr. til 2023. Der i 2023 et mindreforbrug 
på 0,7 mio. kr. Der overføres derfor et akkumuleret underskud på 2,5 mio. kr. på ældreområdet til 2024.
Institutionerne på socialområdet overførte et samlet overskud på 0,9 mio. kr. til 2023. Der er i 2023 et 
merforbrug på 0,6 mio. kr. Der overføres derfor et akkumuleret overskud på 0,3 mio. kr. til 2024.
På administrationens decentraliseringsaftale blev der overført et overskud på 6,1 mio. kr. til 2023. I 2023 
er der et mindreforbrug på 1,8 mio. kr., så der overføres et akkumuleret overskud på 7,9 mio. kr. til 2024.
Øvrige områder med overførselsadgang
Fra 2022 til 2023 blev der overført i alt 40,1 mio. kr. på øvrige områder med overførselsadgang. Der er 
opsparet 4,5 mio. kr. i 2023. Herudover foreslås det, at 551.000 kr. vedr. den resterende pulje til Covid-19-
udgifter samt 78.000 kr. vedr. e-sport ikke overføres til 2024. Det betyder, at der overføres 44,0 mio. kr. til 
2024. Heri indgår, at der overføres 7,8 mio. kr. fra kompensationen for ekstraordinære prisstigninger. 
Overskuddet overføres til eventuelle merudgifter i 2024 til ukrainske flygtninge m.m.
Revideret forslag til retningslinjer for økonomisk decentralisering
Retningslinjerne for økonomisk decentralisering er senest revideret i 2014. Som bilag til sagen er vedlagt 
et revideret forslag til retningslinjer for økonomisk decentralisering.
Det reviderede forslag er opdateret med byrådets beslutninger i den mellemliggende periode fx vedr. 
ændringer 
i 
de 
fælles 
puljer 
ved 
langtidssygdom, 
bortfald 
af 
den 
tværgående 
pulje 
til 
fratrædelsesgodtgørelse mv. Herudover er retningslinjerne forenklet. Indholdsmæssigt foreslås det, at de 
tidligere regler om særskilt lederlønsbudgettering bortfalder, idet decentraliseringsaftalerne i dag generelt 
er større og dermed mere robuste end tidligere, og der fx på folkeskoleområdet er vedtaget en ny 
tildelingsmodel, hvor lederløn budgetteres anderledes.
ØKONOMI
Fra 2022 til 2023 blev der overført akkumulerede overskud på 63,3 mio. kr. på områder omfattet af 
overførselsadgang imellem årene. I 2023 er det opsparede beløb reduceret med 10 mio. kr. Det foreslås, 
at der overføres 53,3 mio. kr. til 2024 på områder omfattet af overførselsadgang imellem årene.
De økonomiske konsekvenser inden for hvert udvalgs område er vist i nedenstående tabeller.
Overførsel inden for decentraliseringsaftaler fra 2022-2023 og 2023-2024:
Udvalg (i 1.000 kr.)
+ = overskud
Overførsel fra 2022
til 2023
Overførsel fra 2023
til 2024
Økonomiudvalget
6.114
7.891
Teknik- og Miljøudvalget
-1.526
-392
Børne- og Skoleudvalget
17.649
1.674
Social- og Sundhedsudvalget
-548
-1.925
Arbejdsmarkedsudvalget
567
985
Kultur- og Fritidsudvalget
917
1.043
I alt
23.173
9.276
Overførsel på øvrige områder med overførselsadgang fra 2022-2023 og 2023-2024:
Udvalg (i 1.000 kr.)
+ = overskud
Overførsel fra 2022
til 2023
Overførsel fra 2023
til 2024
Økonomiudvalget
7.490
5.834
Teknik- og Miljøudvalget
10.536
6.611
Børne- og Skoleudvalget
998
7.126
Social- og Sundhedsudvalget
14.601
10.275
Kultur- og Fritidsudvalget
2.305
2.679
Vagn Mogensen og Landdistriktsudvalget
3.593
3.688
Covid-19 – pulje
598
0
Ekstraordinære prisstigninger 
– pulje til udgifter til ukrainske 
flygtninge m.m.
0
7.800
I alt
40.121
44.013
Herudover foreslås det, at opsparede overskud på i alt 629.000 kr. vedr. Covid-19-udgifter samt e-sport 
ikke overføres til 2024.
INDSTILLING
Direktøren for Job og Økonomi indstiller til Byrådet:
1.
At Byrådet godkender, at der inden for decentraliseringsaftalerne overføres 9,276 mio. kr. fra 2023 til 
2024, jf. vedlagte bilag.
2.
At Byrådet godkender, at der på øvrige områder med overførselsadgang overføres 44,013 mio. kr. fra 
2023 til 2024, jf. vedlagte bilag.
3.
At Byrådet giver en tillægsbevilling på 53,289 mio. kr. i 2024 finansieret af kassebeholdningen.
4.
At det reviderede forslag til retningslinjer for økonomisk decentralisering godkendes.
BESLUTNING
Plan- og Landdistriktsudvalget, 8. april 2024:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.
Kultur- og Fritidsudvalget, 8. april 2024:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.
Social- og Sundhedsudvalget, 9. april 2024:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.
Børne- og Skoleudvalget, 9. april 2024:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt med den bemærkning, at Børne- og Skoleudvalget løbende skal orienteres om 
udviklingen på skole- og dagtilbudsområdet.
Teknik- og Miljøudvalget, 10. april 2024:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.
Arbejdsmarkedsudvalget, 10. april 2024:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.
Økonomiudvalget 23. april 2024:
Fraværende: Susanne Schultz
Indstilles godkendt med Børne- og Skoleudvalgets bemærkning.
Byrådet, 30. april 2024:
Fraværende: Susanne Schultz
Godkendt.
Bilag

Overførsel af overskud og underskud fra 2023 til 2024 (drift) (3660541)

Notat vedr. udgifter til ukrainske flygtninge i 2023 (3688970)

Notat vedr. ekstraordinære prisstigninger i 2023 (3688987)

Retningslinjer for økonomisk decentralisering - revideret 2024 (3665365)
