6. Overførsel af overskud og underskud fra 2021 til 2022 (drift) (Åben)
Tidl. politisk behandling
Forventet sagsgang
Fagudvalg, ØK, BY
Lovgrundlag
SAGENS INDHOLD
Byrådet skal i denne sag tage stilling til overførsel af overskud eller underskud fra 2021 til 2022.
Herudover skal Byrådet tage stilling til, i hvilket omfang institutioner mv. skal kompenseres for Covid-19-
udgifter i 2021 ud over den kompensation, som Byrådet godkendte i forbindelse med 1. budgetopfølgning 
2021.
Overførslen af overskud eller underskud vedrører institutioner, igangværende projekter samt områder, hvor 
der er tradition for at overføre overskud/underskud til næste år.
Overførsel af overskud/underskud mellem årene giver mulighed for flerårig planlægning af aktiviteter. 
Byrådet skal formelt godkende overførslen, hvilket sker i form af en tillægsbevilling.
Opgørelsen af overskud/underskud samt mer-/mindreudgifter, der kan relateres til Covid-19, fremgår af 
vedlagte bilag.
Der er endvidere udarbejdet et notat vedr. Covid-19-kompensation, som ligeledes er vedlagt som bilag.
VURDERING
Job og Økonomi har opgjort regnskabsresultatet på områder med overførselsadgang mellem årene.
Herudover er der i samarbejde med alle fagcheferne foretaget en vurdering af mer- og mindreudgifter, der 
kan henføres Covid-19 i 2021, og som ligger udover den kompensation, der blev godkendt i 1. 
budgetopfølgning 2021. Mer- og mindreudgifterne indgår i nedenstående opgørelse og er beskrevet i 
vedlagte bilag.
Fra 2020 til 2021 blev der overført et akkumuleret overskud på 79,8 mio. kr. på områder med 
overførselsadgang mellem årene. Fra 2021 til 2022 foreslås det, at der overføres et akkumuleret overskud 
på 72,1 mio. kr. Opsparingen på områder med overførselsadgang er således reduceret med 7,7 mio. kr. i 
2021.
Ifølge retningslinjerne for økonomisk decentralisering må institutionerne højst overføre et akkumuleret 
overskud på 10 % fra år til år. Det fulde overskud på decentraliseringsaftalerne overføres dog som 
udgangspunkt til det efterfølgende år. I 2021 er der ti institutioner, der ligger over denne grænse. Job og 
Økonomi foreslår, at det fulde overskud overføres til 2022. Direktionen skal godkende en plan for 
anvendelsen af overskuddet.
Tilsvarende må institutionerne højst overføre et akkumuleret underskud på 5 % til næste år. Det fulde 
underskud på decentraliseringsaftalerne overføres dog som udgangspunkt til det efterfølgende år. I 2021 
er der fire institutioner, der har et større underskud. Job og Økonomi foreslår, at det fulde underskud 
overføres til 2022. Direktionen skal godkende en plan for afvikling af underskuddet.
Byråd
26-04-2022 19:00
Sagsnr. EMN-2022-00366
DokID: 2588843
Sagsbehandler sve
Den samlede opsparing, der foreslås overført til 2022, udgør 72,1 mio. kr. I budgettet for 2022 er der afsat 
21,4 mio. kr. til forbrug af opsparede midler. Hvis institutioner mv. bruger mere end 21,4 mio. kr. af de 
opsparede midler, medfører det et pres på budgettet til serviceudgifterne i 2022 og dermed [adresse] 
Kommunes serviceramme.
Udviklingen i det samlede overskud fordeler sig således:
1.000 kr.
(+ = overskud)
Akkumuleret 
overskud/
underskud 
overført fra 
2020 til 2021
Overskud/
underskud i 
2021 (inkl.  
Covid-19-
kompensation)
Akkumuleret 
overskud/
underskud, 
som overføres 
til 2022
Decentraliseringsaftaler
42.802
-10.292
32.510
Uden for aftaler
37.005
3.037
39.636
I alt
79.807
-7.255
72.146
Inden for decentraliseringsaftaler
Inden for decentraliseringsaftalerne blev der overført et overskud på 42,8 mio. kr. fra 2020 til 2021. Der er 
i 2021 anvendt 10,3 mio. kr. af de opsparede midler på decentraliseringsaftalerne. Det foreslås, at der 
overføres i alt 32,5 mio. kr. vedr. decentraliseringsaftalerne til 2022.
På folkeskoleområdet er der foretaget en yderligere opsparing på 2,7 mio. kr. i 2021. Den akkumulerede 
opsparing på folkeskoleområdet udgør 14,4 mio. kr., som overføres til 2022.
På dagtilbudsområdet har institutionerne i 2021 anvendt 2,2 mio. kr. af de opsparede overskud fra tidligere 
år. Der overføres en akkumuleret opsparing på 1,1 mio. kr. til 2022.
Institutionerne på ældreområdet overførte et overskud på 16,0 mio. kr. til 2021. I 2021 er der anvendt 10,2 
mio. kr. af de opsparede overskud fra tidligere år. Der overføres et akkumuleret overskud på 5,8 mio. kr. 
på ældreområdet til 2022.
Institutionerne på handicap- og psykiatriområdet overførte et samlet underskud på 0,1 mio. kr. til 2021. Der 
er i 2021 et mindreforbrug på 0,7 mio. kr. Der overføres derfor et akkumuleret overskud på 0,6 mio. kr. til 
2022.
På administrationens decentraliseringsaftale blev der overført et overskud på 8,6 mio. kr. til 2021. I 2021 
er der en yderligere opsparing på 0,5 mio. kr., så der overføres et akkumuleret overskud på 9,1 mio. kr. til 
2022.
Uden for decentraliseringsaftaler
Til 2021 blev der overført i alt 37,0 mio. kr. uden for decentraliseringsaftalerne. I 2021 har der været en 
yderligere opsparing på 3,0 mio. kr., så den akkumulerede opsparing uden for decentraliseringsaftalerne 
udgør 40,0 mio. kr. Det foreslås, at i alt ca. 400.000 kr. heraf ikke overføres til 2022. Overførslen til 2022 
udgør dermed 39,6 mio. kr.
I forslaget til overførsel på områder uden for decentraliseringsaftalerne indgår puljen til dækning af Covid-
19-udgifter. Det samlede beløb på Covid-19-puljen udgør 8,220 mio. kr. som består af den overførte 
kompensation fra 2020 og kompensationen i 2021 fratrukket den kompensation, der blev tilført institutioner 
mv. i 1. budgetopfølgning 2021.
I forbindelse med regnskabsaflæggelsen for 2021 har Job og Økonomi i samarbejde med de 
budgetansvarlige chefer vurderet eventuelle yderligere mer- eller mindreudgifter som følge af Covid-19. 
Dette er særskilt beskrevet i vedlagte bilag.
De samlede mer-/mindreudgifter til Covid-19 (udover de udgifter, der indgik i 1. budgetopfølgning 2021) 
udgør i alt 5,445 mio. kr. i 2021. 
Det foreslås, at det resterende beløb på 2,775 mio. kr. på Covid-puljen overføres til 2022.
ØKONOMI
I budgettet for 2021 var der afsat 20,2 mio. kr. til forbrug af opsparede midler. Der er i 2021 et samlet 
merforbrug på områder med overførselsadgang på 7,7 mio. kr. Det betyder alt i alt et mindreforbrug vedr. 
overførsler mellem årene på 12,5 mio. kr. i forhold til budgettet til serviceudgifter i 2021.
De økonomiske konsekvenser inden for hvert udvalgs område er vist i nedenstående tabeller.
Overførsel inden for decentraliseringsaftaler fra 2020-2021 og 2021-2022:
Udvalg (i 1.000 kr.)
+ = overskud
Overførsel fra 2020
til 2021
Overførsel fra 2021
til 2022
Økonomiudvalget
8.581
9.116
Teknik- og Miljøudvalget
303
-1.050
Børne- og Skoleudvalget
15.064
15.294
Social- og Sundhedsudvalget
17.798
7.834
Arbejdsmarkedsudvalget
439
679
Kultur- og Fritidsudvalget
617
637
I alt
42.802
32.510
Overførsel uden for decentraliseringsaftaler fra 2020-2021 og 2021-2022:
Udvalg (i 1.000 kr.)
+ = overskud
Overførsel fra 2020
til 2021
Overførsel fra 2021
til 2022
Økonomiudvalget
8.820
9.530
Teknik- og Miljøudvalget
6.763
8.486
Børne- og Skoleudvalget
6.749
3.597
Social- og Sundhedsudvalget
5.715
9.839
Kultur- og Fritidsudvalget
5.481
5.277
Beredskab
130
132
Covid-19 – pulje
3.347
2.775
I alt
37.005
39.636
INDSTILLING
Direktøren for Job og Økonomi indstiller til Byrådet:
1.
At Byrådet godkender, at der inden for decentraliseringsaftalerne overføres i alt 32,510 mio. kr. til 
budget 2022 jf. vedlagte bilag.
2.
At Byrådet godkender, at der uden for decentraliseringsaftalerne overføres i alt 39,636 mio. til budget 
2022 jf. vedlagte bilag.
3.
At Byrådet giver en tillægsbevilling på i alt 72,146 mio. kr. i 2022 finansieret af kassebeholdningen.
BESLUTNING
      
     
     
Børne- og Skoleudvalget, 5. april 2022:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt med den bemærkning, at Børne- og Skoleudvalget ønsker at følge merforbruget på 
specialundervisningsområdet tæt frem mod budgetforhandlingerne for 2023.
      
     
     
Social- og Sundhedsudvalget, 5. april 2022: 
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.
      
     
     
Arbejdsmarkedsudvalget 6. april 2022:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.
      
     
     
Teknik- og Miljøudvalget, 6. april 2022:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.
      
     
     
Kultur- og Fritidsudvalget, 7. april 2022:
Fraværende: Edith Kristoffersen
Indstilles godkendt.  
      
     
     
Steve Kristensen og Landdistriktsudvalget, 7. april 2022:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt.  
                
Økonomiudvalget, 19. april 2022:
Fraværende: Ingen
Indstilles godkendt med Børne- og Skoleudvalgets bemærkning.
Byrådet, 26. april 2022:
Fraværende: Ingen
Godkendt.
Bilag
1.
Overførsel af overskud og underskud fra 2021 til 2022 (drift) (2572560)
2.
Covid-19-opgørelse - regnskab 2021 (2588190)
